Страховой стаж для расчета пособий

Мы неоднократно рассматривали тему выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Но при этом только вскользь упоминали о страховом стаже, который учитывается при назначении как пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, так и трудовой пенсии. В статье подробно опишем порядок исчисления страхового стажа и правила его подсчета при исчислении указанных пособий.

Понятие страхового стажа раскрыто в Федеральном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Итак, под страховым стажем понимается учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж.

Однако в системе обязательного социального страхования главным является право на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то есть вопрос о том, относится ли конкретное лицо к застрахованным. Сам факт уплаты страховых взносов не является существенным и не требует дополнительного подтверждения, кроме периодов иной деятельности, в течение которых гражданин подлежал обязательному социальному страхованию по причине временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это относится к адвокатам, индивидуальным предпринимателям, членам крестьянских (фермерских) хозяйств и физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями, а также к членам семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, так как они добровольно вступают в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы (ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ ).

Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию

В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:

1) работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъекта РФ, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;

5) священнослужители;

6) осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Порядок исчисления страхового стажа

В статье 16 Закона N 255-ФЗ определен порядок исчисления страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. В такой стаж включаются периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, в силу положений ч. 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ с 01.01.2010 в страховой стаж также засчитываются периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» (далее — Закон РФ N 4468-1).

Напомним, что с 01.01.2007 до 01.01.2010 военная служба в страховой стаж не включалась, поскольку страховые взносы в ФСС за этот период не уплачивались. При этом необходимо применять ч. 2 ст. 17 Закона N 255-ФЗ, согласно которой в случае, если продолжительность страхового стажа застрахованного лица, исчисленного по правилам Закона N 255-ФЗ до 01.01.2007, меньше продолжительности его непрерывного трудового стажа за тот же период, за продолжительность страхового стажа принимается продолжительность непрерывного трудового стажа застрахованного лица.

Отметим, что исчисление страхового стажа производится в календарном порядке. При этом в случае совпадения по времени нескольких периодов, засчитываемых в страховой стаж, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица. Уточним, что работник обязан подать заявление, в котором указывается выбранный для включения в страховой стаж период.

Пример 1

С 12.04.2004 по 18.04.2011 Сидоров И. И. был индивидуальным предпринимателем и добровольно платил страховые взносы. С 15.10.2010 по настоящее время Сидоров работает в организации по трудовому договору. С 15.10.2010 по 18.04.2011 он добровольно платил страховые взносы как индивидуальный предприниматель и работал по трудовому договору. 13.08.2012 Сидоров заболел…

Определим страховой стаж на день наступления соответствующего страхового случая. Итак, страховой стаж по состоянию на 13.08.2012 — 8 лет 4 месяца (с 12.04.2004 по 12.08.2012 включительно). Работник должен написать заявление на имя руководителя о зачете в страховой стаж периодов деятельности в статусе индивидуального предпринимателя или в организации.

Обратите внимание, что ранее индивидуальные предприниматели в силу ст. 66 и 309 ТК РФ (в ред. от 30.12.2001) не имели права вносить в трудовые книжки записи о приеме (увольнении) работников. Данное право они получили только 06.10.2006 (после внесения изменений в ТК РФ). Поэтому работник для подтверждения страхового стажа должен предъявить трудовой договор или иные документы, подтверждающие уплату страховых взносов.

К сведению. Если работник принят на работу к индивидуальному предпринимателю до 06.10.2006 и после этой даты продолжает у него работать, то запись в трудовую книжку о приеме на работу необходимо внести со дня начала работы у данного предпринимателя (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 30.08.2006 N 5140-17).

Напомним основные критерии для определения периодов, включаемых в страховой стаж:

1) исчисление производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов — в полные годы;

2) если в представленном документе, выданном в целях подтверждения периодов работы (службы, деятельности), указаны только годы без обозначения точных дат, за дату принимается 1 июля соответствующего года, а если не указано число месяца, то таковым является 15-е число соответствующего месяца (п. 27 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 N 91 (далее — Правила подсчета)).

Пример 2

Работник представил справку о периодах работы, в которой указаны периоды:

— с августа 2004 г. по сентябрь 2005 г.;

— с 2006 по 2007 г.;

— с 2008 по март 2009 г.

Точными датами периодов, включаемых в страховой стаж, будут:

— с 15.08.2004 по 15.09.2005;

— с 01.07.2006 по 01.07.2007;

— с 01.07.2008 по 15.03.2009.

Правила подсчета страхового стажа и документы, его подтверждающие

Как известно, трудовая книжка — основной документ, подтверждающий периоды работы. Но есть и иные документы, которые являются основанием для включения периодов работы в страховой стаж. К таким документам, например, можно отнести:

— справки других работодателей;

— выписки из приказов;

— лицевые счета;

— документ о внесении платежей на социальное страхование.

Однако при подсчете страхового стажа работника для заполнения листка нетрудоспособности необходимо сначала удостовериться, что период, указанный в таком документе, включается в страховой стаж, а затем учитывать его при общем подсчете.

Обратите внимание! Лица, зарегистрированные в центре занятости, являются безработными, то есть период их нахождения на учете в таком центре не засчитывается в страховой стаж. Если в период безработицы они привлекаются к общественным работам, то с ними должен быть заключен срочный трудовой договор, выплаты по которому облагаются страховыми взносами. Время выполнения этих работ засчитывается в страховой стаж для назначения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.

Итак, для определения периодов, включаемых в страховой стаж, необходимо руководствоваться Правилами подсчета. Для удобства использования в работе представим информацию в виде нескольких таблиц.

Таблица 1

Периоды деятельности и подтверждающие документы

Периоды, включаемые в расчет страхового стажа	Документы, подтверждающие периоды работы (службы, деятельности), включаемые в страховой стаж
1. Период работы по трудовому договору	Основной документ — трудовая книжка установленного образца. При ее отсутствии, а также в случае, когда в книжке содержатся неправильные и неточные сведения либо отсутствуют записи об отдельных периодах работы, в подтверждение периодов работы принимаются письменные трудовые договоры, оформленные согласно трудовому законодательству, действующему на день возникновения соответствующих правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы
2. Период государственной гражданской или муниципальной службы
3. Периоды исполнения полномочий членом (депутатом) Совета Федерации Федерального Собрания РФ, депутатом Государственной Думы Федерального Собрания РФ, периоды замещения других государственных должностей РФ, государственных должностей субъектов РФ, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе
4. Периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе:
4.1. Периоды деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальной трудовой деятельности, трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды	За период: — до 01.01.1991 — документ финансовых органов или справка архивного учреждения об уплате платежей на социальное страхование; — с 01.01.1991 по 31.12.2000, а также после 01.01.2003 — документ территориального органа ФСС об уплате платежей на социальное страхование
4.2. Периоды деятельности физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (занимающихся частной практикой нотариусов, частных детективов, частных охранников, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой)	За период до 01.01.2001 и после 01.01.2003 — документ территориального органа ФСС об уплате платежей на социальное страхование
4.3. Периоды деятельности в качестве члена крестьянского (фермерского) хозяйства
4.4. Периоды деятельности в качестве члена родовой, семейной общины малочисленных народов Севера	За период до 01.01.2001 и после 01.01.2003 — документ соответствующей общины о периоде деятельности и документ территориального органа ФСС об уплате платежей на социальное страхование
4.5. Периоды деятельности в качестве адвоката	За период: — до 01.01.2001 — трудовая книжка; — после 01.01.2003 — документ территориального органа ФСС об уплате платежей на социальное страхование
4.6. Периоды работы члена колхоза, члена производственного кооператива, принимающего личное трудовое участие в его деятельности	За период: — до 01.01.2001 — трудовая книжка (трудовая книжка колхозника); — после 01.01.2001 — трудовая книжка (трудовая книжка колхозника) и документ колхоза, производственного кооператива об уплате платежей на социальное страхование
4.7. Периоды деятельности в качестве священнослужителя	Трудовая книжка и документ религиозной организации об уплате платежей на социальное страхование
4.8. Периоды привлечения к оплачиваемому труду лица, осужденного к лишению свободы, при условии выполнения им установленного графика работы	За период после 01.11.2001 — трудовая книжка и документ учреждения, исполняющего наказание
4.9. Периоды работы у отдельных граждан по договорам (домашние работницы, няни, секретари, машинистки и др.)	За время до заключения трудового договора — договор между работодателем и работником, зарегистрированный в профсоюзном органе, и документ работодателя об уплате за период этой работы платежей на социальное страхование
4.10. Периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ N 4468-1	Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, записи в трудовой книжке, внесенные на основании документов, и другие документы, содержащие сведения о периоде прохождения службы

Таблица 2

Документы, подтверждающие уплату страховых платежей

Периоды Уплаты Платежей	Виды платежей	Документы, подтверждающие уплату платежей за периоды деятельности, указанные в пп. «в» п. 2 Правил подсчета
До 01.01.1991	Взносы на государственное социальное страхование	Документы финансовых органов или справки архивных учреждений
С 01.01.1991 по 31.12.2000	Страховые взносы в ФСС	Документы территориальных органов ФСС (региональных отделений и их филиалов). Если пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначается и выплачивается застрахованному лицу территориальным органом ФСС, то документы не предоставляются. Если уплата платежей на социальное страхование за соответствующие периоды деятельности производилась на счет другого территориального органа ФСС, то подтверждающие документы запрашиваются непосредственно территориальным органом ФСС, осуществляющим назначение и выплату соответствующего пособия, в другом региональном отделении
С 01.01.2001 по 31.12.2009	Налоги, зачисляемые в ФСС (ЕСН, единый налог, уплачиваемый при УСНО, ЕНВД, ЕСХН). При этом за период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата этих налогов не признается уплатой платежей на социальное страхование	За период с 01.01.2001 по 31.12.2010 — документы колхоза, производственного кооператива, религиозной или иной организации (физического лица) об уплате за застрахованное лицо указанных налогов
После 01.01.2003	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые адвокатами, индивидуальными предпринимателями, в том числе членами крестьянских (фермерских) хозяйств, физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера с 01.01.2003 по 31.12.2009 в соответствии с Федеральным законом N 190-ФЗ, а с 01.01.2010 — в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ	Документы территориальных органов ФСС (региональных отделений и их филиалов). Если пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначается и выплачивается застрахованному лицу территориальным органом ФСС, то документы не предоставляются. Если уплата платежей на социальное страхование за соответствующие периоды деятельности производилась на счет другого территориального органа ФСС, то подтверждающие документы запрашиваются непосредственно территориальным органом ФСС, осуществляющим назначение и выплату соответствующего пособия, в другом региональном отделении
С 01.01.2010 по 31.12.2010	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ , либо налоги, зачисляемые в ФСС (единый налог, уплачиваемый при УСНО, ЕНВД, ЕСХН)
После 01.01.2011	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ

Однако отметим, что при применении Правил подсчета нужно учитывать следующее:

— если международным договором РФ установлены иные правила подсчета и подтверждения страхового стажа, применяются правила международного договора РФ (п. 6 Правил подсчета);

— страховой стаж определяется при назначении пособия работодателем, а в случаях, предусмотренных Законом N 255-ФЗ, — территориальным органом ФСС на день наступления соответствующего страхового случая (временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам) (п. 7 Правил подсчета);

— документы, подтверждающие периоды работы (службы, деятельности), включаемые в страховой стаж, представляются застрахованным лицом по месту назначения и выплаты пособия (работодателю или территориальному органу ФСС), за исключением случаев, когда соответствующее пособие назначается и выплачивается территориальным органом ФСС (п. 20 Правил подсчета).

Отражаем в листке нетрудоспособности

В случае отсутствия страхового стажа проставляются «00» и «00». При этом работодатель при оформлении бланка листка нетрудоспособности указывает страховой стаж на момент наступления страхового случая. Данное мнение приведено также в Письме ФСС РФ от 28.10.2011 N 14-03-18/15-12956.

Если же страховой стаж составляет, к примеру, пять лет и 20 дней, то начиная с первой ячейки указываются только полные годы и полные месяцы стажа. Соответственно, стаж в листке нетрудоспособности проставляется как четыре полных года и ноль полных месяцев, то есть в ячейках с месяцами нужно поставить «00».