В процессе хозяйственной деятельности практически каждый работодатель сталкивается с ситуациями, когда возникает необходимость удержать определенную сумму из заработной платы сотрудника. Важно понимать, что это право строго регламентировано законом. Согласно статье 137 Трудового кодекса Российской Федерации, удержания допускаются только в случаях, прямо предусмотренных самим Трудовым кодексом или иными федеральными законами, такими как Налоговый кодекс, Семейный кодекс и Федеральный закон «Об исполнительном производстве». В этой статье мы подробно разберем все виды удержаний, их правовые основания, ограничения по размерам и правильный порядок оформления.
вверхУдержания по инициативе работодателя на основании Трудового кодекса
Все удержания, инициируемые работодателем, могут быть произведены только при одновременном соблюдении трех условий:
- Срок для удержания не превышает одного месяца.
- Работник не оспаривает основание и размер удержания.
- Получено письменное согласие работника (за исключением отдельных случаев).
1. Возмещение неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы.
Если работник получил аванс, но не отработал его до конца расчетного периода, работодатель вправе удержать неотработанную сумму. Для этого необходимо оформить приказ и получить с сотрудника письменное согласие.
2. Удержание неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.
Сотрудник обязан вернуть неиспользованные подотчетные средства (например, на командировку) в течение трех рабочих дней после возвращения или после окончания срока, на который деньги были выданы. Если этого не произошло, работодатель может произвести удержание в том же порядке.
3. Возврат сумм, излишне выплаченных работнику.
Это самая сложная и спорная категория. Удержать излишне выплаченные суммы можно только в строго ограниченных случаях:
- Счетная ошибка. Это арифметическая ошибка, связанная с подсчетами (например, опечатка в цифре при вводе данных). Важно: Технические ошибки, такие как повторный перевод зарплаты из-за сбоя в программе или неправильное применение норм закона, не считаются счетными, и удержание в этих случаях незаконно.
- Признание органом по рассмотрению трудовых споров (судом или комиссией по трудовым спорам) вины работника в невыполнении норм труда или простое. Если работник виновен в том, что работа не была выполнена или произошел простой, то оплата ему не полагается, а уже выплаченные суммы можно удержать.
4. Возмещение за неотработанные дни отпуска при увольнении.
Если сотрудник увольняется до окончания рабочего года, за который он уже использовал ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель вправе удержать сумму за неотработанные дни отпуска. Расчет производится пропорционально отработанному времени.
Удержание за отпуск не производится, если увольнение происходит по следующим основаниям:
- Отказ от перевода на другую работу по медицинским показаниям.
- Ликвидация организации или сокращение штата.
- Призыв на военную службу.
- Восстановление на работе предыдущего сотрудника.
- Наступление чрезвычайных обстоятельств.
- Смерть работника.
5. Возмещение ущерба, причиненного работодателю.
Если работник по своей вине причинил материальный ущерб работодателю, сумма ущерба, не превышающая его среднего месячного заработка, может быть удержана по распоряжению работодателя. Распоряжение должно быть издано не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера ущерба. Если срок пропущен или сумма превышает средний заработок, взыскание возможно только через суд.
Ограничения размера удержаний
Статья 138 Трудового кодекса Российской Федерации и статья 99 Федерального закона «Об исполнительном производстве» устанавливают жесткие лимиты на сумму удержаний.
- Общее правило: При каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%.
- В установленных законом случаях: Размер удержаний может достигать 50% от заработка. Это относится, например, к удержаниям по нескольким исполнительным листам.
- Повышенный предел в 70% применяется в исключительных случаях:
- При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей.
- Возмещении вреда, причиненного здоровью.
- Возмещении вреда в связи со смертью кормильца.
- Возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Ограничения не применяются при удержаниях из доходов лиц, отбывающих исправительные работы, а также при взыскании алиментов и возмещении вреда здоровью.
Образец приказа (распоряжения) о удержании из заработной платы
Общество с ограниченной ответственностью «Все о кадрах»
(ООО «Все о кадрах»)ПРИКАЗ
15 октября 2025 года № 45-к
г. МоскваО удержании из заработной платы
В связи с тем, что менеджеру по продажам Сидорову Петру Васильевичу был выдан аванс в счет заработной платы в размере 15 000 (пятнадцати тысяч) рублей 05 октября 2025 года, который не был отработан в полном объеме в связи с его отсутствием на работе по неуважительной причине 10 и 11 октября 2025 года, и на основании письменного согласия Сидорова П.В. от 14 октября 2025 года,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Произвести удержание из заработной платы Сидорова Петра Васильевича за первую половину октября 2025 года неотработанного аванса в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей.
2. Главному бухгалтеру Антоновой Ирине Сергеевне обеспечить удержание указанной суммы при выплате заработной платы за вторую половину октября 2025 года.Основание:
1. Табель учета рабочего времени за октябрь 2025 года.
2. Письменное согласие работника Сидорова П.В. на удержание от 14.10.2025.Генеральный директор _______________________ /А.Б. Иванов/
С приказом ознакомлен:
Менеджер по продажам _______________________ /П.В. Сидоров/
15.10.2025
Образец заявления-согласия работника на удержание
вверхГенеральному директору
ООО «Все о кадрах»
А.Б. Иванову
от менеджера по продажам
П.В. СидороваЗАЯВЛЕНИЕ
Я, Сидоров Петр Васильевич, согласен на удержание из моей заработной платы за первую половину октября 2025 года суммы неотработанного аванса в размере 5 000 (пяти тысяч) рублей 00 копеек, выданного мне 05 октября 2025 года.
Основание: отсутствие на рабочем месте 10 и 11 октября 2025 года по неуважительной причине.14 октября 2025 года _______________________ /П.В. Сидоров/
Обязательные удержания по иным федеральным законам
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Согласно статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации, работодатель выступает в роли налогового агента и обязан удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ со всех доходов работника. Ставка для резидентов составляет 13%. Удержание производится при фактической выплате дохода. Это удержание является первоочередным и не учитывается в установленных Трудовым кодексом Российской Федерации лимитах в 20% или 50%.
На основании Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» работодатель обязан производить удержания из заработной платы работника при получении исполнительного документа. К таким документам относятся:
- Исполнительные листы, выданные судами.
- Судебные приказы.
- Нотариально заверенные соглашения об уплате алиментов.
- Постановления судебного пристава-исполнителя.
Работодатель обязан удерживать деньги из доходов работника в трехдневный срок с даты выплаты заработной платы и перечислять их взыскателю. За неисполнение требований исполнительного документа предусмотрена административная ответственность: штраф для должностных лиц от 15 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
3. Удержание алиментов на несовершеннолетних детей.
Размер алиментов установлен Семейным кодексом Российской Федерации: на одного ребенка — 1/4 дохода, на двух детей — 1/3, на трех и более детей — 1/2. Удержание производится на основании нотариального соглашения или исполнительного листа.
4. Удержание излишне выплаченных пособий.
Федеральные законы «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» допускают удержание излишне выплаченных сумм пособий в случае счетной ошибки или недобросовестности получателя (предоставление заведомо ложных сведений). Размер удержания не может превышать 20% от каждой последующей выплаты.