Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на детей — это одна из самых востребованных налоговых льгот, позволяющая родителям уменьшить сумму подоходного налога (далее НДФЛ) и тем самым увеличить свою ежемесячную зарплату. Несмотря на кажущуюся простоту, на практике как у бухгалтеров, так и у самих работников регулярно возникают вопросы о порядке его предоставления. В этом руководстве мы подробно разберем, кто имеет право на вычет, как определить его размер, какие документы потребуются и как правильно оформить заявление.

Кто имеет право на получение вычета?

Право на стандартный налоговый вычет имеют следующие категории налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок:

Родители (в том числе биологические).
Супруг или супруга родителя (отчим или мачеха).
Усыновители.
Опекуны и попечители.
Приемные родители.
Супруг или супруга приемного родителя.

Вычет предоставляется каждому из указанных лиц. Например, если мужчина женится на женщине с ребенком, и ребенок проживает с ними, то право на вычет возникает как у матери, так и у ее супруга, при условии, что ребенок находится на их совместном обеспечении.

Размеры налоговых вычетов на детей в 2024 году

Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье, а также от его состояния здоровья.

На первого и второго ребенка: 1 400 рублей в месяц на каждого.
На третьего и каждого последующего ребенка: 3 000 рублей в месяц на каждого.
На ребенка-инвалида: 12 000 рублей для родителей и усыновителей, 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Вычет на ребенка-инвалида предоставляется одновременно с обычным вычетом в зависимости от очередности рождения. Например, если ребенок-инвалид является первым в семье, то общий размер вычета составит 1 400 рублей + 12 000 рублей = 13 400 рублей в месяц.

Определение очередности детей

Очередность детей определяется по датам их рождения, от самого старшего к самому младшему. При этом учитываются все дети налогоплательщика, включая:

Совершеннолетних детей.
Детей от предыдущих браков.
Умерших детей.
Подопечных и приемных детей.

Пример: У мужчины есть двое взрослых детей от первого брака и родился третий ребенок в новом браке. Несмотря на то, что он живет только с младшим, для определения размера вычета этот ребенок считается третьим, и вычет предоставляется в размере 3 000 рублей.

Условия предоставления вычета

Возраст ребенка: Вычет предоставляется до месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет. Если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом, то вычет предоставляется до достижения им 24 лет.
Предельный доход: Вычет предоставляется ежемесячно до того момента, пока совокупный доход работника с начала календарного года не превысит 350 000 рублей. С месяца, в котором доход превысил эту сумму, предоставление вычета прекращается до конца года и возобновляется с января следующего года.
Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%: Вычет не предоставляется, если у работника нет облагаемого дохода (например, он находится в отпуске по уходу за ребенком).

Документы, необходимые для получения вычета

Для оформления вычета через работодателя сотрудник должен предоставить:

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета.
Копию свидетельства о рождении каждого ребенка.
Копию документа, подтверждающего право на вычет:
- Свидетельство об установлении отцовства.
- Свидетельство о браке (для супруга родителя).
- Договор о передаче ребенка на воспитание в семью или удостоверение приемного родителя.
- Акт органа опеки о назначении опекуна или попечителя.
- Справку из образовательного учреждения (для студентов очной формы обучения в возрасте до 24 лет).
- Справку об инвалидности ребенка (если применимо).

Если родители разведены, родитель, претендующий на вычет, должен предоставить документы, подтверждающие участие в обеспечении ребенка (например, соглашение об уплате алиментов, квитанции о переводе денежных средств, расписки).

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Генеральному директору
ООО «Все о кадрах»
И.И. Петрову
от менеджера по продажам
А.С. Сидорова

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении стандартного налогового вычета на детей

Я, Сидоров Алексей Сергеевич, на основании пункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставлять мне ежемесячно стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:

1. Сидорову Марию Алексеевну, 12.03.2010 года рождения (первый ребенок), в размере 1 400 рублей.
2. Сидорова Ивана Алексеевича, 25.08.2015 года рождения (второй ребенок), в размере 1 400 рублей.
3. Сидорову Анну Алексеевну, 10.11.2020 года рождения (третий ребенок), в размере 3 000 рублей.

Обязуюсь своевременно сообщать об изменениях, влияющих на право и размер налогового вычета.

К заявлению прилагаю:
1. Копии свидетельств о рождении детей.
2. Справку из общеобразовательной школы № 111 на старшего ребенка.
3. Справку из детского сада «Березка» на среднего ребенка.

15 января 2024 года _______________________ /А.С. Сидоров/

Вычет в двойном размере

Право на получение вычета в двойном размере имеет:

Единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель). Единственным считается родитель, если второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, либо если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце сделана со слов матери (стоит прочерк).
Один из родителей, если второй родитель официально отказался от своего вычета в его пользу. Для этого второй родитель должен иметь право на вычет и обладать доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

Отказ от вычета не принимается, если второй родитель не имеет налогооблагаемого дохода (например, находится в отпуске по уходу за ребенком, состоит на учете в центре занятости).

Образец заявления об отказе от вычета в пользу второго родителя

Генеральному директору
ООО «СтройИнвест»
П.К. Орлову
от экономиста
С.В. Николаевой

ЗАЯВЛЕНИЕ
об отказе от получения стандартного налогового вычета

Я, Николаева Светлана Владимировна, являюсь матерью Николаева Дениса Сергеевича, 05.05.2018 года рождения.

На основании пункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации я имею право на получение стандартного налогового вычета на ребенка.

В связи с тем, что мой супруг, Николаев Сергей Петрович, работает в ООО «Вектор» и имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, я отказываюсь от получения стандартного налогового вычета на нашего сына в свою пользу с целью его предоставления мужу в двойном размере.

Обязуюсь своевременно информировать об изменении обстоятельств, влияющих на право получения вычета.

15 января 2024 года _______________________ /С.В. Николаева/

Справку с места работы прилагаю.