Порядок оформления трудовых отношений с иностранным гражданином, осуществляющим деятельность с территории другого государства

Шаг 1. Анализ применимого трудового законодательства

Установите, что в соответствии со статьей 13 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) действие российского трудового законодательства, включая главу 49.1 ТК РФ о дистанционной работе, распространяется на территорию Российской Федерации. Это означает, что нормы трудового права применяются к отношениям, возникающим на территории РФ.

Российский трудовой договор предполагает, что работник осуществляет свою деятельность под управлением и контролем работодателя на территории, где действует российское законодательство о труде и охране труда.

Шаг 2. Определение статуса иностранного гражданина

Определите место постоянного проживания и фактического осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина. Если физическое лицо постоянно находится на территории иностранного государства (в данном случае – Республики Беларусь) и не планирует въезжать в Российскую Федерацию для выполнения работы, то на него не распространяется режим трудовых отношений, регулируемый ТК РФ.

Ключевым является критерий территории выполнения работы. Если трудовая деятельность осуществляется полностью вне границ РФ, российский трудовой договор не может быть правомерным основанием для таких отношений.

Шаг 3. Оценка возможности заключения трудового договора о дистанционной работе

Проанализируйте положения главы 49.1 ТК РФ. Несмотря на то, что дистанционная работа предполагает выполнение трудовой функции вне места нахождения работодателя, статья 312.7 ТК РФ возлагает на работодателя обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда дистанционного работника. Исполнение этих обязанностей в отношении лица, находящегося в другой стране, невозможно в рамках российской правовой системы.

Позиция Минтруда России (письмо от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578) прямо указывает на невозможность заключения трудового договора с иностранцем, работающим за рубежом. Рекомендуемой формой является гражданско-правовой договор.

Шаг 4. Выбор альтернативной формы договорных отношений

Для правового оформления сотрудничества с иностранным гражданином, работающим с территории другого государства, следует заключить гражданско-правовой договор (например, договор возмездного оказания услуг, авторский договор, договор подряда). Данный договор будет регулироваться российским гражданским законодательством и нормами международного частного права.

Гражданско-правовой договор не порождает трудовых отношений. Он устанавливает отношения заказчика и исполнителя, регулируемые Гражданским кодексом РФ. Исполнитель (иностранец) самостоятельно организует свою работу и несет связанные с этим риски.

Шаг 5. Оформление гражданско-правового договора

При составлении договора необходимо четко определить его предмет (конкретный результат услуги или работы), сроки, порядок оплаты, условия о конфиденциальности и правах на результаты интеллектуальной деятельности. Важно избегать формулировок, характерных для трудового договора (подчинение внутреннему распорядку, регулярные выплаты как зарплата, социальные гарантии).

Шаг 6. Учет налоговых и валютных обязательств

При выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору иностранному лицу, являющемуся налоговым резидентом другого государства, необходимо руководствоваться нормами Налогового кодекса РФ и условиями международного соглашения об избежании двойного налогообложения (если оно есть). Также необходимо соблюдать валютное законодательство РФ при осуществлении расчетов.

Образцы документов

Договор возмездного оказания услуг с иностранным исполнителем (образец)

ДОГОВОР

ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 45/У
г. Москва
15 мая 2025 г.

ООО "Компания", именуемое в дальнейшем "Заказчик", в лице Генерального директора Петрова П.П., действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин Республики Беларусь Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем "Исполнитель", паспорт [данные], зарегистрированный по адресу: [адрес в РБ], с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по разработке дизайн-макетов для интернет-сайта, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.
1.2. Услуги оказываются Исполнителем дистанционно с использованием средств связи с территории Республики Беларусь.

2. Права и обязанности сторон
2.1. Исполнитель обязуется выполнить работу самостоятельно, определяя способы и методы ее выполнения, и представить результат в согласованные сроки.
2.2. Настоящий договор не является трудовым. На Исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации.

3. Вознаграждение и порядок расчетов
3.1. Стоимость услуг по настоящему договору составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей. Оплата производится на банковский счет Исполнителя в течение 10 банковских дней после подписания сторонами акта сдачи-приемки оказанных услуг.
...

Подписи сторон:

Заказчик: ООО "Компания"
Генеральный директор _________________ /Петров П.П./
М.П.

Исполнитель: Иванов Иван Иванович _________________ /Иванов И.И./

Служебная записка о выборе формы договора (образец)

Генеральному директору
ООО "Компания"
Петрову П.П.
от руководителя юридического отдела
Сидоровой С.С.

СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
№ 12-ю от 10 мая 2025 г.

В связи с планом по привлечению к сотрудничеству гражданина Республики Беларусь Иванова И.И., который будет осуществлять деятельность исключительно с территории Республики Беларусь, считаю необходимым довести до Вашего сведения следующее.
В соответствии с позицией Минтруда России и исходя из норм статей 13 и 312.7 Трудового кодекса РФ, заключение с ним трудового договора о дистанционной работе является неправомерным, так как российское трудовое законодательство не действует на территории иностранного государства, а обязанности по охране труда обеспечить невозможно.
Рекомендую оформить отношения в форме гражданско-правового договора возмездного оказания услуг, проект которого прилагается.

Приложение: проект договора оказания услуг.

Руководитель юридического отдела _________________ /Сидорова С.С./

Акт сдачи-приемки оказанных услуг (образец)

АКТ СДАЧИ-ПРИЕМКИ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ № 1
к договору возмездного оказания услуг от 15 мая 2025 г. № 45/У

г. Москва
30 мая 2025 г.

Мы, нижеподписавшиеся, Заказчик в лице Генерального директора ООО "Компания" Петрова П.П., с одной стороны, и Исполнитель гражданин Республики Беларусь Иванов И.И., с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем:
1. Исполнителем в полном объеме и надлежащим образом оказаны услуги по разработке дизайн-макетов в соответствии с техническим заданием.
2. Результаты услуг переданы Заказчику в электронном виде 29.05.2025.
3. Заказчик претензий к объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет.
4. Заказчик обязуется оплатить услуги в срок, установленный договором.

Подписи сторон:

Заказчик: ООО "Компания"
Генеральный директор _________________ /Петров П.П./

Исполнитель: Иванов Иван Иванович _________________ /Иванов И.И./

Часто задаваемые вопросы

Почему нельзя заключить трудовой договор, если работа дистанционная?

Потому что дистанционная работа, регулируемая главой 49.1 ТК РФ, все равно предполагает подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка (в адаптированной форме) и возлагает на российского работодателя обязанности по охране труда, которые невозможно исполнить в отношении лица, физически находящегося под юрисдикцией другого государства.

Чем рискует работодатель, заключив трудовой договор в такой ситуации?

Риски включают: признание договора ничтожным в части, противоречащей законодательству; невозможность реального контроля и привлечения к дисциплинарной ответственности; проблемы с налоговыми органами; потенциальные претензии со стороны иностранного работника, который может потребовать применения норм российского трудового права, которые фактически не действуют на его территории.

Можно ли оформить такого исполнителя как самозанятого в России?

Нет, статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) в Российской Федерации могут получить только физические лица – налоговые резиденты РФ (граждане РФ, иностранцы с видом на жительство или паттерном, постоянно проживающие в РФ). Иностранец, постоянно проживающий за рубежом, не может стать самозанятым в РФ.

Какой договор лучше заключить: возмездного оказания услуг или подряда?

Выбор зависит от сути работы. Если важен процесс (консультации, аналитика, дизайн) – договор возмездного оказания услуг. Если важен материализованный результат (разработанный программный код, созданный сайт) – договор подряда. В обоих случаях это гражданско-правовые отношения.

Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат иностранцу по гражданско-правовому договору?

Да, если иное не предусмотрено международным договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения. Российская организация-заказчик, выплачивая доход иностранному физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, generally выступает в качестве налогового агента и обязана удержать НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Обязан ли работодатель оплачивать больничный или отпуск такому исполнителю?

Нет, не обязан. По гражданско-правовому договору оплачивается результат работы или оказанные услуги. Гарантии, предусмотренные трудовым законодательством (оплачиваемый отпуск, больничные, выходные пособия), на такие отношения не распространяются.

Можно ли включить в гражданско-правовой договор условие о конфиденциальности?

Да, более того, это рекомендуется. В договор следует включить отдельный раздел о конфиденциальности, обязав исполнителя не разглашать полученную коммерческую и иную тайну, а также условие о передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности заказчику.