Шаг 1. Определение правовой сущности аванса
Выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца является обязанностью работодателя, установленной статьей 136 Трудового кодекса РФ (ТК РФ). Первая выплата за месяц, часто называемая «авансом», по своей правовой природе является заработной платой за первую половину месяца и должна начисляться пропорционально фактически отработанному времени.
Термин «аванс» не используется в ТК РФ. Закон говорит именно о заработной плате за первую половину месяца. Поэтому ее размер не может быть произвольным (например, фиксированным процентом от оклада), а должен рассчитываться исходя из реально отработанного времени и подлежащих учету выплат.
вверхШаг 2. Выявление выплат, подлежащих включению в расчет аванса
В заработную плату за первую половину месяца включаются выплаты, расчет которых возможен и объективен по факту отработки данного периода и не зависит от итогов работы за весь месяц. К ним относятся:
- Оклад (тарифная ставка) за фактически отработанные дни первой половины месяца.
- Постоянные (гарантированные) доплаты и надбавки, начисляемые за отработанное время независимо от итогов месяца: за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, стаж работы, классность, ученую степень, знание иностранного языка.
- Компенсационные выплаты, относящиеся к конкретным отработанным дням первой половины месяца: за работу в ночное время, в особых климатических условиях (районный коэффициент).
Ключевой критерий для включения выплаты в расчет аванса – возможность ее точного исчисления по данным табеля учета рабочего времени за первую половину месяца, без оценки итоговых показателей за весь расчетный период.
вверхШаг 3. Определение выплат, не включаемых в расчет аванса
Выплаты, расчет которых принципиально возможен только по итогам полного месяца, не включаются в заработную плату за его первую половину. Их начисление и выплата производятся при окончательном расчете. К таким выплатам относятся:
- Стимулирующие выплаты (премии), размер которых зависит от оценки выполнения месячных показателей эффективности, KPI, планов продаж и т.д.
- Компенсационные выплаты, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени или фактов, подтверждаемых по итогам месяца: оплата сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни (если они пришлись на вторую половину месяца).
- Выплаты, размер которых зависит от итогов работы организации в целом за месяц.
Невыплата переменной (премиальной) части в составе аванса не является ухудшением прав работника или дискриминацией, так как право на эту часть зарплаты возникает при выполнении условий для ее начисления по итогам полного месяца.
вверхШаг 4. Организация процедуры расчета и выплаты
Расчет заработной платы за первую половину месяца должен производиться на основании табеля учета рабочего времени за соответствующий период. Рекомендуется закрепить четкую методику расчета (например, в Положении об оплате труда), чтобы избежать споров. Выплата осуществляется в срок, установленный локальными нормативными актами, но не позднее 15-го числа текущего месяца.
Установление фиксированного размера аванса (например, 40% от оклада) без учета фактически отработанного времени является нарушением требований статьи 136 ТК РФ и может быть расценено как неполная выплата заработной платы в установленный срок.
вверхШаг 5. Контроль за правильностью начислений
Работник вправе получать расчетный листок с расшифровкой составных частей заработной платы как при выплате аванса, так и при окончательном расчете (часть 1 статьи 136 ТК РФ). При обнаружении недоначисления следует обратиться к работодателю с письменным требованием о перерасчете.
вверхОбразцы документов
Фрагмент Положения об оплате труда, регламентирующий расчет аванса
5.4. Порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца (аванса)
5.4.1. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа текущего месяца.
5.4.2. Размер выплаты определяется исходя из фактически отработанного работником времени по табелю учета рабочего времени с 1-го по 15-е число включительно.
5.4.3. В расчет включаются:
– оклад (тарифная ставка) пропорционально отработанным дням;
– постоянные надбавки (за стаж, совмещение, классность) пропорционально отработанным дням;
– компенсационные выплаты, приходящиеся на отработанные дни первой половины месяца (районный коэффициент, доплата за работу в ночное время).
5.4.4. Премии, выплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни, а также иные выплаты, расчет которых возможен только по итогам полного месяца, в состав заработной платы за первую половину месяца не включаются и выплачиваются при окончательном расчете.
Утверждено Приказом Генерального директора ООО "Компания" от 15.12.2024 № 150.
Расчетный листок за первую половину месяца
ООО "Компания"
РАСЧЕТНЫЙ ЛИСТОК
за первую половину марта 2025 года
Работник: Петрова Анна Сергеевна, ведущий специалист
Оклад: 80 000 руб.
Отработано дней (с 01.03.2025 по 15.03.2025): 9 раб. дн. (из 10 по графику).
Начисления:
– Оклад за отработанное время: 80 000 / 10 * 9 = 72 000 руб.
– Надбавка за стаж (10% от оклада): 8 000 / 10 * 9 = 7 200 руб.
– Доплата за совмещение (15 000 руб.): 15 000 / 10 * 9 = 13 500 руб.
– Районный коэффициент (20%): (72 000 + 7 200 + 13 500) * 20% = 18 540 руб.
Итого к выплате за первую половину месяца: 111 240 руб.
Примечание: Ежемесячная премия по результатам работы будет рассчитана и выплачена при окончательном расчете за март 2025 года.
Служебная записка о перерасчете неверно начисленного аванса
вверх
Генеральному директору
ООО "Компания"
Иванову С.П.
от ведущего специалиста
Петровой Анны Сергеевны
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
В расчетном листке за первую половину марта 2025 года не была учтена надбавка за совмещение должностей в размере 15 000 рублей ежемесячно, установленная мне приказом № 45-к от 10.02.2025.
На основании статьи 136 ТК РФ и Положения об оплате труда ООО "Компания" прошу произвести перерасчет и доплату неучтенной суммы надбавки за отработанное время с 01.03.2025 по 15.03.2025 пропорционально 9 отработанным дням (13 500 руб.).
27 марта 2025 года ______________ /Петрова А.С./
Часто задаваемые вопросы
Может ли аванс быть меньше, чем половина оклада?
Да, если в первой половине месяца были нерабочие праздничные дни или работник брал отпуск за свой счет, болел. Аванс рассчитывается строго за фактически отработанные дни, поэтому его сумма может быть меньше 50% от месячного оклада.
Должен ли учитываться районный коэффициент при расчете аванса?
Да, районный коэффициент и северная надбавка являются компенсационными выплатами и начисляются на ту часть заработка, которая уже рассчитана за первую половину месяца (оклад и постоянные надбавки за отработанное время).
Что делать, если аванс выдают фиксированной суммой, например, 40% от оклада?
Такая практика является распространенным нарушением. Следует потребовать от работодателя перейти на расчет, пропорциональный отработанному времени. В случае отказа можно обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда.
Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса?
Нет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается и перечисляется в бюджет один раз в месяц — при выплате окончательного расчета за месяц (письмо Минфина РФ от 25.10.2017 № 03-04-06/69197). С аванса НДФЛ не удерживается.
Включается ли в аванс оплата работы в выходной день, если он пришелся на первую половину месяца?
Да, если работа в выходной или праздничный день была выполнена и оформлена в первой половине месяца, оплата за нее в двойном размере (согласно статье 153 ТК РФ) должна быть включена в расчет заработной платы за эту половину месяца.
Как рассчитывается аванс у работника со сдельной оплатой труда?
У работников-сдельщиков аванс рассчитывается исходя из объема работ, фактически выполненного в первой половине месяца, по установленным сдельным расценкам. Также учитываются постоянные гарантированные доплаты.
Может ли работодатель вообще не выплачивать аванс, а платить зарплату один раз в месяц?
Нет, это прямое нарушение части 6 статьи 136 ТК РФ, которое влечет административную ответственность работодателя по статье 5.27 КоАП РФ. Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.
вверх