Страховые взносы ИП в 2025 году

Для индивидуальных предпринимателей страховые взносы за себя — это обязательные платежи, которые формируют будущие пенсионные права и обеспечивают доступ к медицинскому обслуживанию. В 2025 году произошли важные изменения в размерах и порядке уплаты взносов, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса.

Правовая основа уплаты страховых взносов

Обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов установлена Налоговым кодексом Российской Федерации. С 2023 года администрирование взносов полностью перешло к Социальному фонду России, который объединил функции Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

Уплата фиксированных страховых взносов не зависит от фактического ведения деятельности, получения доходов или применяемой системы налогообложения. Взносы должны уплачиваться до тех пор, пока предприниматель числится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Фиксированные страховые взносы в 2025 году

Размеры фиксированных платежей

На 2025 год установлены следующие размеры фиксированных страховых взносов:

На обязательное пенсионное страхование: 49 500 рублей
На обязательное медицинское страхование: 11 700 рублей

Общая сумма фиксированных взносов:
49 500 рублей + 11 700 рублей = 61 200 рублей

Сроки уплаты фиксированных взносов

Фиксированная часть страховых взносов должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2025 года. Однако для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения «Доходы» и налоге на профессиональный доход существует финансовая выгода в досрочной уплате взносов.

Образец платежного поручения для уплаты фиксированных взносов

Платежное поручение № 156
от 15 марта 2025 года

Сумма: 61 200 рублей

Статус плательщика: 09 — Индивидуальный предприниматель

Получатель: УФК по г. Москве (ГУ СФР по г. Москве)

ИНН получателя: 7701012345

КПП получателя: 770101001

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ МОСКВА

Счет получателя: 03100643000000019500

КБК: 182 1 02 02140 06 1110 160 (для пенсионного страхования)
182 1 02 02103 08 1013 160 (для медицинского страхования)

Назначение платежа: Страховые взносы на ОПС и ОМС за 2025 год

Налоговый период: ГД.00.2025

Индивидуальный предприниматель: Петров Петр Петрович
ИНН: 770112345678

Адрес: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 1

Дополнительные страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей

Порядок расчета дополнительного взноса

Если годовой доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

Формула расчета:
(Доход за 2025 год — 300 000 рублей) × 1% = Сумма дополнительного взноса

Пример расчета:
Доход ИП за 2025 год составил 2 500 000 рублей
(2 500 000 — 300 000) × 1% = 22 000 рублей

Предельная величина взносов на пенсионное страхование

Законодательством установлен максимальный лимит страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В 2025 году он рассчитывается по формуле:

8 × Фиксированный взнос на ОПС = 8 × 49 500 рублей = 396 000 рублей

Это означает, что даже при очень высоких доходах дополнительный взнос не может превысить:
396 000 рублей — 49 500 рублей = 346 500 рублей

Максимальная общая сумма взносов ИП за себя в 2025 году:
49 500 рублей (ОПС) + 11 700 рублей (ОМС) + 346 500 рублей (доп. взнос) = 407 700 рублей

Определение дохода для расчета дополнительных взносов

Для разных систем налогообложения

Упрощенная система налогообложения «Доходы»:

Доход определяется по данным книги учета доходов и расходов
Учитываются все поступления от реализации и внереализационные доходы

Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы»:

Также учитывается весь доход, а не прибыль
Расходы не уменьшают базу для расчета дополнительных взносов

Налог на профессиональный доход:

Доход определяется как сумма всех полученных от клиентов выплат
Учитываются поступления через банки и платежные агентов

Общая система налогообложения:

Доход от предпринимательской деятельности
Внереализационные доходы

Сроки уплаты дополнительных взносов

Официальный срок

Дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей должен быть уплачен не позднее 1 июля 2026 года.

Оптимизация налоговой нагрузки

Для индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы» и НПД существует возможность уменьшить авансовые платежи по налогу за 4 квартал 2025 года путем уплаты дополнительного взноса до 31 декабря 2025 года.

Пример налоговой оптимизации:

Доход ИП на УСН «Доходы» за 2025 год: 1 500 000 рублей
Дополнительный взнос: (1 500 000 — 300 000) × 1% = 12 000 рублей
Уплата взноса до 31 декабря 2025 года позволяет уменьшить налог УСН за 4 квартал

Практические аспекты уплаты страховых взносов

Порядок уплаты при нулевом доходе

Если индивидуальный предприниматель не вел деятельность в 2025 году и не получал доходов, он все равно обязан уплатить фиксированные страховые взносы в размере 61 200 рублей.

Последствия неуплаты страховых взносов

За несвоевременную уплату:

Начисление пеней (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки)
Наложение штрафа от 20% до 40% от неуплаченной суммы
Ограничение выезда за границу при задолженности свыше 30 000 рублей

Взаимодействие с Социальным фондом России

Образец заявления о предоставлении рассрочки по уплате взносов

В Государственное учреждение —
Управление Социального фонда России по г. Москве
от индивидуального предпринимателя
Петрова Петра Петровича
ИНН 770112345678
ОГРНИП 3217745678901
адрес: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 1

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении рассрочки по уплате страховых взносов

В связи с временными финансовыми трудностями, вызванными задержкой платежей
от контрагентов, прошу предоставить рассрочку по уплате страховых взносов
за 2025 год на общую сумму 61 200 рублей.

Предлагаю следующий график платежей:
— 20 000 рублей — до 31 марта 2025 года
— 20 000 рублей — до 30 июня 2025 года
— 21 200 рублей — до 30 сентября 2025 года

К заявлению прилагаю:
1. Копии договоров с контрагентами
2. Копии писем о задержке платежей
3. Выписку с расчетного счета

15.01.2025 ___________ /П.П. Петров/

Налоговые выгоды от уплаты страховых взносов

Для ИП на УСН «Доходы»

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения «Доходы» могут уменьшать сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы:

На 100% — если нет наемных работников
До 50% — если есть наемные работники

Для ИП на НПД

Предприниматели на налоге на профессиональный доход также могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов без ограничений.

Частые ошибки при уплате страховых взносов

Несвоевременная уплата фиксированной части взносов
Неправильное определение дохода для расчета дополнительного взноса
Использование неактуальных КБК при заполнении платежных документов
Неучет взносов при расчете налогов УСН и НПД
Отсутствие контроля за начислениями через личный кабинет СФР

Перспективы изменений на 2026 год

На основании проекта бюджета Социального фонда России можно прогнозировать увеличение фиксированных страховых взносов на 2026 год примерно на 7-10%, что соответствует уровню инфляции и росту минимального размера оплаты труда.